Vysvětlení pojmu 🧠
Výkaz cash flow (také nazývaný přehled o peněžních tocích) sleduje pohyb peněz v podniku za určité období, a to v rámci provozní, investiční a finanční činnosti. Ukazuje, odkud peníze plynou a kam směřují.
Kde se s tím setkáme? 👀
S výkazem cash flow se setkáme v účetnictví firem, slouží jako jeden ze základních finančních výkazů vedle rozvahy a výsledovky. Je povinnou součástí účetní závěrky většiny firem.
Využití? 🛠️
Význam spočívá v poskytování informací o skutečné likviditě firmy, tedy o její schopnosti generovat hotovost. Na rozdíl od výsledovky, která pracuje s accrual principem (zaúčtování výnosů a nákladů v okamžiku jejich vzniku, bez ohledu na to, kdy dojde k platbě), cash flow sleduje skutečný tok peněz. Tím umožňuje lépe posoudit finanční zdraví a stabilitu podniku.
Další informace a zajímavosti 💡
Zajímavostí je, že existují dvě metody sestavování výkazu cash flow – přímá a nepřímá. Přímá metoda sleduje přímo příjmy a výdaje peněžních prostředků, zatímco nepřímá metoda vychází z hospodářského výsledku a upravuje ho o nepeněžní operace. Nepřímá metoda je v praxi častější.
📂 Zařazení: Základní účetní výkazy
