Otázka: Účtování o krátkodobém finančním majetku
Předmět: Účetnictví
Přidal(a): Veronika Dolejšová
Účtová třída 2 – Finanční účty
Jde o účtování o stavu a pohybu peněz v hotovosti, na bankovním účtu a o ceninách
Obsahuje aktivní i pasivní účty
Aktivní účtové skupiny
21 – pokladna, hotovost, ceniny
22 – bankovní účty, termínované vklady s výpovědní lhůtou do 1 roku
25 – majetkové i dlužné cenné papíry s předpokládanou dobou držení do 1roku
29 – opravné položky ke krátkodobým cenným papírům (tyto účty se sice vykazují v rozvaze v aktivech, ale s minusem, protože jejich zůstatek je vždy na straně DAL
Pasivní účtové skupiny
23 – krátkodobé bankovní úvěry, eskontní úvěry
24 – dluhopisy emitované účetní jednotkou se splatností do 1 roku
Pokladna (211):
Aktivní účet
Na tomto účtu se evidují peníze v hotovosti a šeky přijaté místo peněz. Odděleně od českých korun se evidují valuty, poukázky a šeky k zúčtování v cizí měně. Hlavní knihou k vedení pokladny je pokladní kniha. Příjmy do pokladny se účtují na základě příjmového pokladního dokladu. Výdaje z pokladny se účtují na základě výdajového pokladního dokladu.
Pokladnu vede pracovník, který za ni přebírá hmotnou odpovědnost
Analytická evidence – pokladní deník – vede pokladník
Na konci každého dne zkontroluje stav pokladny – udělá zápis o pokladním skontru (výčet všech druhů bankovek a mincí) – předá doklady účetní, která je zaúčtuje na účet 211 + …
Minimálně 4x za rok (2x neohlášeně) se provádí inventarizace (= srovnání skutečného a účetního stavu)
Zápis o pokladním skontru:
Provádí pokladník na konci každého dne
Obsahuje výčet všech druhů bankovek a mincí
Valutová pokladna:
Pro cizí měnu si zřizujeme pokladní knihu, ve které vedeme analytickou evidenci v cizí měně
O účetních případech účtujeme v korunách
Převody provádíme podle aktuálního kurzu ČNB – kurzy jednotlivých měn se stále mění, a proto vznikají buď kursové ztráty ( 563), nebo kursové zisky (663)
Bankovní účty (221):
Aktivní účet
Bezhotovostní platební styk – účty slouží k bezhotovostnímu způsobu úhrady a přijímání peněz.
Účtuje se pouze na základě výpisu z účtu (do té doby než se k nám dostane výpis z účtu, používáme účet Peníze na cestě 261)
Účetním dokladem pro zaznamenávání přírůstku a úbytku je výpis z účtu
Peníze na cestě (261):
Slouží k vyrovnání časového nesouladu mezi skutečným pohybem peněz na BÚ a příchodem peněz do pokladny nebo naopak.
Neexistuje 221/211 ani obráceně.
Dále se tento účet používá při převodu mezi bankovními účty a úvěrovými účty, k evidenci směnek na cestě. Jedná se o tzv. účet technicko-kalkulační, který musí být na konci účetního období vyrovnaný.
Ceniny (213):
Aktivní účet
Ceniny = kolky, známky, telefonní karty, stravenky, dálniční nálepky…
Nákupem cenin se zvyšuje majetek podniku, zároveň se ale snižuje stav pokladny nebo vzniká závazek.
Když spotřebováváme ceniny, ubývá nám na 213 a zároveň náklad na 518 (známky)/ 538 (kolky).
